Procurorii Parchetului de pe lângă Tribunalul Suceava au dispus trimiterea în judecată a inculpaţilor: GROSU SILVESTRU pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală, BABICI MIHAI-MARIUS şi CHIRILĂ CONSTANTIN MIHAI pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală. Probatoriul administrat în cauză, pe parcursul urmăririi penale, a relevat următoarea situaţie de fapt:
Cercetările penale au stabilit că, inculpatul Grosu Silvestru, în calitate de administrator a SC S. SRL, a ridicat de la Inspectoratul de Regim Silvic şi Vânătoare Suceava la data de 26.09.2008, acord de ridicare şi utilizare a documentelor cu regim special. În baza acestui acord, la data de 01.10.2008, SC S. SRL a achiziţionat un bloc de avize de însoţire primar pentru transportul de lemn rotund, un bloc de avize secundare pentru transportul de cherestea, precum şi un registru de evidenţă a masei lemnoase. Societatea a deţinut şi atestat a capacităţii de exploatare cu valabilitate 2 ani.
La data de 01.10.2008 a intrat în vigoare HG 996/2008, care a instituit obligaţia efectuării raportării lunare a activităţii desfăşurate, respectiv achiziţii, exploatări forestiere, vânzări, avize de însoţire primite şi avize de însoţire emise. SC S. SRL, nu a efectuat nici o raportare în SUMAL şi nu şi-a reînnoit acordul de ridicare şi utilizare a documentelor cu regim special.
În cadrul cercetărilor efectuate au fost identificate documente emise în numele SC S. SRL administrate de inculpatul Grosu Silvestru, la agenţi economici de pe raza judeţului Suceava.
În perioada 2009 – 2010, inculpatul Grosu Silvestru a procurat şi a pus la dispoziţia unor agenţi economici din judeţul Suceava „în alb” sau „completate personal”, un nr. de 224 avize de însoţire, dintre care, un număr de 181 avize de însoţire primare pentru o cantitate totală de 8304,02 mc lemn rotund răşinoase şi un număr de 42 avize de însoţire secundare pentru o cantitate totală de 905,815 mc cherestea răşinoase. În acest scop au fost utilizate avize de însoţire în care a fost consemnat la emitent SC S. SRL, dar care nu aparţineau legal firmei emitente, fiind distribuite de Imprimeria Naţională altor agenţi economici. Pe aceste avize de însoţire a fost consemnat ca provenienţă a masei lemnoase registrul de evidenţă a materialelor lemnoase deţinut de SC S. SRL
În urma verificărilor efectuate, a rezultat că SC S. SRL, nu a desfăşurat activitate de exploatare forestieră ulterior anului 2008. Societatea a efectuat activitatea de exploatare forestieră în cursul anului 2008 finalizată la sfârşitul anului fără stoc rămas de masă lemnoasă.
Aferent avizelor de însoţire material lemnos ce apar emise în numele SC S. SRL, în contabilitatea agenţilor economici au fost înregistrate facturi fiscale şi chitanţe, plata fiind figurată doar în numerar.
În acest scop, contrar prev. art. 5 din OG nr. 15/1996 – pentru întărirea disciplinei financiare şi evitarea evaziunii fiscale precum şi dispoziţiile art. 155 din Codul fiscal din 2003 care precizează că pentru fiecare livrare se emite o factură, fiecare aviz de însoţire ce ilustra practic o livrare, a fost artificial despărţit în mai multe relaţii comerciale fiind emise astfel mai multe facturi fiscale şi chitanţe cu scopul încadrării sumelor consemnate sub plafonul de 5000 lei zilnic permis de lege şi a ilustrării astfel a efectuării plăţilor în numerar.
Documentele emise de SC S. SRL au fost completate personal de către inculpatul Grosu Silvestru.
Prin consemnarea fictivă de livrări de material lemnos către societăţile comerciale beneficiare, precum şi înmânarea de avize în alb, formulare de facturi şi chitanţe, toate ştampilate în numele SC S. SRL, inculpatul Grosu Silvestru a avut cunoştinţă că acestea urmau a fi folosite în vederea ilustrării în contabilitate de cheltuieli nereale în vederea săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală. Săvârşirea acestei fapte de către administratorii societăţilor comerciale nu ar fi fost posibilă dacă nu ar fi avut la îndemână seturi de avize de însoţire, facturi fiscale şi chitanţe. Numărul de facturi şi chitanţe a fost dat în număr mai mare decât cel al avizelor de însoţire, tocmai pentru a se putea fragmenta o aşa zisă livrare în mai multe facturi şi chitanţe, cu scopul ilustrării cheltuielilor efectuate în numerar. În mod contrar, plata ar fi trebuit efectuată prin virament bancar, aspect care ar fi ridicat dificultăţi în disimularea operaţiunii comerciale.
Astfel s-a stabilit că în perioada noiembrie 2009 – iulie 2010 inculpatul Grosu Silvestru a pus la dispoziţia unor agenţi economici avize de însoţire care nu aparţineau legal SC S. SRL, pe care, fie că a consemnat livrări fictive, fie doar a fost aplicată una din cele două ştampile identificate ca fiind utilizate de către inculpatul Grosu Silvestru. De asemenea, a pus la dispoziţie şi seturi de facturi şi chitanţe, de asemenea ştampilate în numele SC S SRL, pentru a fi folosite în vederea ilustrării în contabilitate de cheltuieli nereale în vederea sustragerii de la plata obligaţiilor fiscale datorate statului.
În acest mod, inculpatul Grosu Silvestru l-a ajutat pe inculpatul BABICI MIHAI-MARIUS administrator a SC E. M.B.M. SRL, să înregistreze în contabilitatea SC E M.B.M. SRL, în perioada februarie 2010 – iulie 2010, cheltuieli nereale în valoare totală de 287.583 lei privind achiziţionarea cantităţii de 1.696,38 metri cubi lemn rotund răşinoase de la SC S. SRL, fără a primi şi transporta şi materialul lemnos consemnat pe cele 8 avize de însoţire ce apar emise de SC S. SRL, şi care nu aparţineau legal emitentului consemnat, modalitate prin care s-a sustras de la plata obligaţiilor fiscale şi a prejudiciat bugetului de stat cu sumă de 100.654,28 lei, constând din 46.011,28 lei impozit pe profit şi 54.641 lei TVA, din care Direcţia Generală a Finanţelor Publice a judeţului Suceava a recuperat suma de 71.717 lei.
În acelaşi mod, folosindu-se de avizele de însoţire ce apar emise de SC S. SRL, inculpatul CHIRILĂ CONSTANTIN MIHAI administrator a I.I. C.C.M în perioada noiembrie 2009 – aprilie 2010 a înregistrat în contabilitatea întreprinderii individuale cheltuieli nereale în valoare de 173.846,9 lei privind achiziţionarea cantităţii de 353,3 metri cubi lemn lucru răşinoase şi 279,12 metri cubi cherestea răşinoase, fără a primi efectiv şi materialul lemnos consemnat pe cele 17 avize de însoţire ce apar emise de SC S. SRL şi care nu aparţineau legal emitentului, modalitate prin care s-a sustras de la plata obligaţiilor fiscale şi a prejudiciat bugetului de stat cu sumă de 27.815 lei, reprezentând impozit pe profit, din care Direcţia Generală a Finanţelor Publice a judeţului Suceava a recuperat suma de 1.370 lei.
Prin ordonanţă s-a dispus instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor imobile aflate în proprietatea inculpatului Chirilă Constantin Mihai, respectiv o locuinţă în suprafaţă de 63 mp cu o valoare de impozitare de 31.080 lei şi anexe gospodăreşti în suprafaţă de 70 mp cu o valoare de impozitare de 6930 lei, până la concurenţa sumei de 26.445 lei.
Dosarul a fost înaintat, spre competentă soluţionare, Tribunalului Suceava.
Precizăm că această etapă a procesului penal reprezintă, conform Codului de procedură penală, finalizarea anchetei penale şi trimiterea rechizitoriului la instanţă, spre judecare, situaţie care nu poate în niciun fel să înfrângă principiul prezumţiei de nevinovăţie.
PRIM PROCUROR,
Lucian STĂNESCU
