- evaziune fiscală, prev. de art. 9. alin. 1 lit. a din Legea 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.;
- fals în declarații în formă continuată (un număr de 4 acte materiale) , faptă prev. și ped. de art 326 Cod penal cu aplicarea art 35 alin.1 Cod penal, ambele fapte cu retinerea art. 38 alin. 1 din Codul penal
şi a soției sale pentru săvârșirea infracțiunii de:
- evaziune fiscală în formă continuată (un număr de 1.615 acte materiale), faptă prev.de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 Cod penal.
Cauza a fost instrumentată de procurorii din cadrul Parchetului de pe lângă Tribunalul Suceava împreună cu poliţiştii din cadrul Inspectoratului de Poliţie Judeţean Suceava – Serviciul de Investigare a Criminalităţii Economice.
Din probatoriul administrat în cursul urmăririi penale au rezultat următoarele:
În perioada 2016-2022, inculpatul în mod continuat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, a ascuns sursa impozabilă sau taxabilă, respectiv un număr de 2.117 activităţi de comercializare piese auto și accesorii și 29 de prestări servicii de conversie a volanului, (prin neîntocmirea documentelor justificative de livrare, prin neînregistrarea în evidența contabilă în partidă simplă a veniturilor obținute și prin nedeclararea acestora organelor fiscale), cauzând bugetului de stat un prejudiciu de 84.776 lei, din care: impozit pe venit în sumă de 39.775 lei, contribuţii de asigurări sociale (CAS) în sumă de 31.045 lei, contribuţii de asigurări sociale de sănătate (CASS) în sumă de 13.956 lei, întrunind astfel elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. 1 din Codul penal (2146 acte materiale).
Inculpatul, în calitate de agent de poliţie în cadrul Inspectoratului de Poliție Județean Suceava, cu ocazia completării declaraţiilor de avere, la datele de 09.06.2020, 08.06.2021, 11.06.2022 și 14.06.2023, cu intentie nu a declarat veniturile obținute din activitățile de vânzări piese auto și prestări servicii de conversie volan în sumă totală de 108.430 lei, efectuate în perioada anilor 2020-2022, după cum urmează: în anul 2019 = 61.585 lei, în anul 2020 = 42.216 lei, în anul 2021 = 4.136 lei și în anul 2022 = 493 lei, întrunesc elementele constitutive ale infractiunii de fals în declarații în formă continuată (un număr de 4 acte materiale) , faptă prev. și ped. de art 326 Cod penal cu aplicarea art. 35 alin.1 Cod penal, constând în aceea că ambele fapte cu aplicarea art. 38 alin.1 Cod penal.
În perioada anilor 2019-2020, inculpata (soţia inculpatului) în calitate de persoană fizică neautorizată, în mod continuat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, a ascuns sursa impozabilă sau taxabilă, respectiv un număr de 1615 activităţi de comercializare piese auto și accesorii, (prin neîntocmirea documentelor justificative de livrare, prin neîregistrarea în evidența contabilă în partidă simplă a veniturilor obținute și prin nedeclararea acestora organelor fiscale), cauzând bugetului de stat un prejudiciu de 38.493 lei, din care: impozit pe venit în sumă de 20.391 lei, contribuţii de asigurări sociale (CAS) în sumă de 12.930 lei, contribuţii de asigurări sociale de sănătate (CASS) în sumă de 5.172 lei întruneste elementele consitutive ale infractiuniide de evaziune fiscală în formă continuată(un număr de 1615 acte materiale) prev. de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 Cod penal.
Potrivit dispoziţiilor art. 11 din Legea nr. 241/2005, în cazul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală luarea măsurilor asigurătorii este obligatorie.
În conformitate cu dispoziţiile art. 249 alin. 1 Cod de procedură penală, procurorul, în cursul urmăririi penale, poate lua măsuri asigurătorii, prin ordonanţă, pentru a evita ascunderea, distrugerea, înstrăinarea sau sustragerea de la urmărire a bunurilor care pot face obiectul confiscării speciale sau al confiscării extinse ori care pot servi la garantarea executării pedepsei amenzii sau a cheltuielilor judiciare ori a reparării pagubei produse prin infracţiune.
În consecinţă, în cauză s-a dispus prin ordonanța procurorului din data de 18 aprilie 2024:
Măsura asiguratorie a fost adusă la îndeplinire prin procesul-verbal de aplicare a sechestrului asigurător, din data de 16 mai 2024 fiind dispusă notarea ipotecară asupra bunurilor sechestrate conform încheierii OCPI Suceava.
În temeiul art. 330 C.p.p., rap. la art. 250ind.2 C.p.p., apreciind că în cauză se mențin temeiurile pentru care s-a dispus instituirea măsurii asigurătorii prin ordonanța nr. 484/135/P/2021 din data de 18.04.2024 întrucât prejudiciul cauzat bugetului de stat nu este recuperat, precum și de faptul că luarea măsurilor asiguratorii în prezenta cauză este obligatorie, s-a propus judecătorului de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Suceava menținerea măsurii asiguratorii a sechestrului.
Dosarul a fost înaintat, spre competentă soluţionare, Tribunalului Suceava.
Această etapă a procesului penal reprezintă, conform Codului de procedură penală, finalizarea anchetei penale şi trimiterea rechizitoriului la instanţă, spre judecare, situaţie care nu poate în niciun fel să înfrângă principiul prezumţiei de nevinovăţie.
Din probatoriul administrat în cursul urmăririi penale au rezultat următoarele:
În perioada 2016-2022, inculpatul în mod continuat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, a ascuns sursa impozabilă sau taxabilă, respectiv un număr de 2.117 activităţi de comercializare piese auto și accesorii și 29 de prestări servicii de conversie a volanului, (prin neîntocmirea documentelor justificative de livrare, prin neînregistrarea în evidența contabilă în partidă simplă a veniturilor obținute și prin nedeclararea acestora organelor fiscale), cauzând bugetului de stat un prejudiciu de 84.776 lei, din care: impozit pe venit în sumă de 39.775 lei, contribuţii de asigurări sociale (CAS) în sumă de 31.045 lei, contribuţii de asigurări sociale de sănătate (CASS) în sumă de 13.956 lei, întrunind astfel elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. 1 din Codul penal (2146 acte materiale).
Inculpatul, în calitate de agent de poliţie în cadrul Inspectoratului de Poliție Județean Suceava, cu ocazia completării declaraţiilor de avere, la datele de 09.06.2020, 08.06.2021, 11.06.2022 și 14.06.2023, cu intentie nu a declarat veniturile obținute din activitățile de vânzări piese auto și prestări servicii de conversie volan în sumă totală de 108.430 lei, efectuate în perioada anilor 2020-2022, după cum urmează: în anul 2019 = 61.585 lei, în anul 2020 = 42.216 lei, în anul 2021 = 4.136 lei și în anul 2022 = 493 lei, întrunesc elementele constitutive ale infractiunii de fals în declarații în formă continuată (un număr de 4 acte materiale) , faptă prev. și ped. de art 326 Cod penal cu aplicarea art. 35 alin.1 Cod penal, constând în aceea că ambele fapte cu aplicarea art. 38 alin.1 Cod penal.
În perioada anilor 2019-2020, inculpata (soţia inculpatului) în calitate de persoană fizică neautorizată, în mod continuat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, a ascuns sursa impozabilă sau taxabilă, respectiv un număr de 1615 activităţi de comercializare piese auto și accesorii, (prin neîntocmirea documentelor justificative de livrare, prin neîregistrarea în evidența contabilă în partidă simplă a veniturilor obținute și prin nedeclararea acestora organelor fiscale), cauzând bugetului de stat un prejudiciu de 38.493 lei, din care: impozit pe venit în sumă de 20.391 lei, contribuţii de asigurări sociale (CAS) în sumă de 12.930 lei, contribuţii de asigurări sociale de sănătate (CASS) în sumă de 5.172 lei întruneste elementele consitutive ale infractiuniide de evaziune fiscală în formă continuată(un număr de 1615 acte materiale) prev. de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 Cod penal.
Potrivit dispoziţiilor art. 11 din Legea nr. 241/2005, în cazul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală luarea măsurilor asigurătorii este obligatorie.
În conformitate cu dispoziţiile art. 249 alin. 1 Cod de procedură penală, procurorul, în cursul urmăririi penale, poate lua măsuri asigurătorii, prin ordonanţă, pentru a evita ascunderea, distrugerea, înstrăinarea sau sustragerea de la urmărire a bunurilor care pot face obiectul confiscării speciale sau al confiscării extinse ori care pot servi la garantarea executării pedepsei amenzii sau a cheltuielilor judiciare ori a reparării pagubei produse prin infracţiune.
În consecinţă, în cauză s-a dispus prin ordonanța procurorului din data de 18 aprilie 2024:
- Instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra cotei din partea indiviză de 1/1 din imobilul - spațiu comercial, în suprafață totală de 24,60 mp, compus din 2 camere și dependințe, bun imobil aparținând inculpatului, până la concurența sumei de 84.776 lei (reprezentând prejudiciul debit, la care se vor adăuga dobânzi și penalități - calculate de la data scadenței obligației de plată și până la data achitării efective).
- Instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra cotei din partea indiviză de 1/1 din imobilul - spațiu comercial, în suprafață totală de 24,60 mp, compus din 2 camere și dependințe, aparținând inculpatei, până la concurența sumei de 23.493 lei (reprezentând prejudiciul debit, la care se vor adăuga dobânzi și penalități - calculate de la data scadenței obligației de plată și până la data achitării efective).
Măsura asiguratorie a fost adusă la îndeplinire prin procesul-verbal de aplicare a sechestrului asigurător, din data de 16 mai 2024 fiind dispusă notarea ipotecară asupra bunurilor sechestrate conform încheierii OCPI Suceava.
În temeiul art. 330 C.p.p., rap. la art. 250ind.2 C.p.p., apreciind că în cauză se mențin temeiurile pentru care s-a dispus instituirea măsurii asigurătorii prin ordonanța nr. 484/135/P/2021 din data de 18.04.2024 întrucât prejudiciul cauzat bugetului de stat nu este recuperat, precum și de faptul că luarea măsurilor asiguratorii în prezenta cauză este obligatorie, s-a propus judecătorului de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Suceava menținerea măsurii asiguratorii a sechestrului.
Dosarul a fost înaintat, spre competentă soluţionare, Tribunalului Suceava.
Această etapă a procesului penal reprezintă, conform Codului de procedură penală, finalizarea anchetei penale şi trimiterea rechizitoriului la instanţă, spre judecare, situaţie care nu poate în niciun fel să înfrângă principiul prezumţiei de nevinovăţie.
